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注税《税务代理实务》每日一练：会计处理（06.22）
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多选题
外商投资企业2014年1月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A、借：固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入
B、借：固定资产
贷：营业外收入
C、借：银行存款
贷：固定资产
D、借：所得税费用－递延所得税费用
贷：递延所得税负债
E、借：递延所得税资产
贷：所得税费用－递延所得税费用
【正确答案】AB
【答案解析】根据新会计准则的规定，外商投资投资企业接受非货币资产捐赠，应该计入“营业外收入”科目中，根据增值税暂行条例的规定，生产性固定资产可以抵扣进项税，所以，如果捐赠时对方单位开具了增值税专用发票，则可以抵扣，如未开增值税专用发票不可以抵扣。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2015-06-22）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2015-06-22）
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正保会计网校
2015-06-22
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