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2015注税考试《税务代理实务》每日一练：企业所得税相关规定
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多选题
1、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C、企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
D、上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除
E、企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据
【正确答案】 ACE
【答案解析】
选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年应因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项D， 上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2015-01-10）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2015-01-10）
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正保会计网校
2015-01-10
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