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2018税务师《涉税服务实务》每日一练： 企业所得税（7.18）
天行健，君子以自强不息。2018税务师考试补报名还有8天，你准备好了吗？正保会计网校税务师考试每日一练提供高质量习题，以下为《涉税服务实务》练习题，快来练习吧！
单选题
某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算阶段应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正确答案】 C
【答案解析】 清算所得＝6960－5900＋（3300－3000）－80－20＝1260（万元）
清算的应纳税所得额＝1260－100＝1160（万元）
应交企业所得税＝1160×25％＝290（万元）
此题在应试指南262页
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-7-18）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2018-7-18
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