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2018年税务师《税法一》每日一练：增值税（8.28）
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单选题
王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2018年1月，王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万元。
A、11.67
B、1.67
C、1.47
D、1.02
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1＋5%）×5%。
王某销售写字楼增值税应纳税额＝（245－210）÷（1＋5%）×5%＝1.67（万元）
此题在经典题解89页。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-08-28）
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正保会计网校
2018-08-28
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