新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《财务与会计》每日一练：暂时性差异发生额（9.9）
嗨，你好！我听说许多人都是因为坚持到最后五分钟而获得胜利和成功的，为了帮助你考试成功，正保会计网校税务师考试每日一练提供高质量习题，以下为《财务与会计》练习题，快来练习吧！
单选题
甲公司2017年年末有一项账面原值为60万元、预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2017年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，则下列关于2017年末此资产的说法正确的是（）。
A、甲公司此固定资产的计税基础是36万元
B、甲公司此固定资产的计税基础是30万元
C、甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21万元
D、甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15万元
【正确答案】 A
【答案解析】 此固定资产在2016年年末的计税基础＝60－60/5×1＝48（万元），账面价值＝60－60×2/5－6＝30（万元）；资产的账面价值<计税基础，当期可抵扣暂时性差异余额＝48－30＝18（万元）；此固定资产在2017年年末的计税基础＝60－60/5×2＝36（万元），账面价值＝30－30×2/4＝15（万元）；资产的账面价值<计税基础，当期可抵扣暂时性差异余额＝36－15＝21（万元）；所以2017年产生的可抵扣暂时性差异发生额＝21－18＝3（万元）。
指南298页单选3题
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-09-09）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2018-09-09
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号