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税务师《涉税服务实务》每日一练：企业所得税应纳税额的计算（2023.09.15）
要放弃的时候，想一想自己最初的梦想吧，也许就还差那一点点，再坚持一下吧！来做做税务师《涉税服务实务》每日一练，一步一阶梯，靠近你的目标！
多选题
（2022年）企业所得税汇算清缴时，下列情形应作纳税调整增加的有（ ）。
A、上年购入已享受税前一次性扣除的设备，本年计入管理费用的折旧额
B、自产货物用于捐赠，按规定应确认的视同销售收入
C、未按合同约定购进货物而支付的违约金计入营业外支出
D、加收的增值税滞纳金计入营业外支出
E、安置残疾人员按规定100%可计扣除的工资薪金
查看答案解析
【答案】
ABD 【解析】
选项A，上年购入已享受一次性税前扣除，本年计入的折旧费应纳税调增应纳税所得额；选项B，自产货物对外捐赠，税法上要视同销售，应调增视同销售收入；选项C，违约金支出可以在税前扣除，无需进行纳税调整；选项D，滞纳金不得税前扣除，应纳税调增应纳税所得额；选项E，享受加计100%扣除，应纳税调减应纳税所得额。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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