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税务师《税法一》每日一练：增值税销项税额的计算（2023.10.21）
不要总是羡慕别人，你或许也会成为别人羡慕的对象！尽管去努力，剩下的就交给时间！税务师《税法一》每日一练已经准备好，快来看看吧！
单选题
（2016年）某超市为增值税一般纳税人，2023年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，该超市当月销项税额为 （ ）元。
A、18518.97
B、12364.24
C、14345.90
D、18918.33
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。自2019年4月1日起，粮食、食用植物油的增值税税率为9%；其他商品的增值税税率为13%。
销项税额＝13200÷（1＋9%）×9%＋98000÷（1＋13%）×13%＝12364.24（元）
【点评】本题考查的是增值税销项税额的计算。题目中有涉及增值税特定免税项目的条件，有关销售货物免征增值税的情形有包括但不限于：
1.国有粮食购销企业销售的粮食、大豆免征增值税。
其他粮食企业经营粮食，除下列项目免税外，一律征收增值税。
免税范围：军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。
2.政府储备食用植物油的销售免征增值税。
3.销售饲料免征增值税。
4.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜，免征增值税。
免税蔬菜包括：经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。
5.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
不包括：珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉蛋产品。
6.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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