新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：代理填制增值税及附加税费申报表（2023.12.01）
要放弃的时候，想一想自己最初的梦想吧，也许就还差那一点点，再坚持一下吧！来做做税务师《涉税服务实务》每日一练，一步一阶梯，靠近你的目标！
多选题
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，纳税申报表的填写，正确的有（ ）。
A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，按规定可以免征增值税的销售额，仅填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，不填写《增值税减免税申报明细表》
B、对于适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额
C、若纳税人月销售额未超过10万元，其中部分选择放弃免税并开具增值税专用发票的，这部分选择放弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次
D、在判定月销售额是否超过10万元时，销售额中不包括销售不动产的销售额，当纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍可免征增值税
E、销售不动产的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
销售不动产的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”相应栏次。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号