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单选题
某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、50
B、60
C、70
D、80
【正确答案】D
【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)。
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2016-05-08)
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正保会计网校
2016-05-08
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