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税务师考试《财务与会计》每日一练：内部商品交易（8.30）
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单选题
甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了50%，双方适用的所得税税率均为25%，则下面关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（ ）。
A、产生应纳税暂时性差异50万元
B、产生可抵扣暂时性差异50万元
C、应该确认递延所得税资产12.5万元
D、合并报表中无需考虑所得税的情况
【正确答案】A
【答案解析】本题主要考查内部商品交易的抵消处理。乙公司出售了内部交易形成的存货的50%，乙公司剩余部分的账面价值为200万元，计税基础为200万元，而合并报表角度的计税基础为200万元，账面价值为250万元，所以产生应纳税暂时性差异50万元，应该确认递延所得税负债12.5万元。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-08-30）
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正保会计网校
2016-08-30
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