新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2017税务师《税法一》每日一练：组成计税价格（12.16）
正保会计网校税务师（TA）考试每日一练在线测试，登录后即可进行免费测试，如有疑问可以到所报课程的答疑板与专家进行交流，24小时之内即可得到满意答复。欢迎大家积极参与！
单选题
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。
A、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
【正确答案】D
【答案解析】受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格＝（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1-30%）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-12-16）
税务师考试《每日一练》包括网校精编题目测试和历年试题测试两大部分。注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。为了帮助大家提高应试能力，正保会计网校除了开设每日一练，还有移动班、题库、电子书等多种形式的试题练习中心，通过这些试题练习，可以从各个层次和角度深入了解考试大纲和教材的内容！
正保会计网校
2016-12-16
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号