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我再也不愿见你在深夜里刷题,不愿基础的练习见识你的心碎,所以小编为你精心准备了税务师考试《财务与会计》的每日一练,不要让小编为你悲伤,和我一起开始练习吧!
单选题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知至2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2007年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2007年确认的所得税费用为( )万元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
【正确答案】C
【答案解析】本题考查所得税税率发生变动时所得税费用的核算知识点。
应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)
递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用 1035
其他综合收益 25
贷:应交税费—应交所得税 660
递延所得税负债 400
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练(2018-03-09)
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正保会计网校
2018-03-09
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