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税务师《税法二》每日一练：应纳税所得额（02.12）
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单选题
某居民企业2015年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A、0.75
B、7.75
C、9.75
D、35.50
【正确答案】A
【答案解析】福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应调增的应纳税所得额＝4.50－3.75＝0.75（万元）
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-02-12）
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正保会计网校
2016-02-12
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