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税务师《税法二》每日一练：企业所得税应纳税调整（11.19）
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单选题
北京某公司2014年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工作人员，还有2人是企业办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司企业所得税应纳税调整（ ）万元。
A、0
B、0.82
C、0.68
D、1
【正确答案】 A
【答案解析】
职工浴池的临时工作人员工资为职工福利费支出，生产车间和办公室工作人员的工资为工资薪金支出，所以该公司2014年发生的合理的工资薪金支出总额=1200+0.2×6×12=1214.4（万元），工会经费的扣除限额=1214.4×2%=24.29（万元），当年拨缴的工会经费为21万元，小于扣除限额，不需要进行纳税调整。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2015-11-19）
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正保会计网校
2015-11-19
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