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税务师《涉税服务实务》每日一练：进项税额（2.17）
梦想是什么，追求的时候不知道是什么，只知道是信念，实现了那种喜悦才明白梦想是什么。正保会计网校税务师每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师《涉税服务实务》每日一练，你练了吗？
单选题
某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A.借：管理费用 2220
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16260
B.借：原材料 12600
应交税费——应交增值税（进项税额） 2034
待处理财产损溢 1626
贷：银行存款 16260
C.借：原材料 14220
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16260
D.借：原材料 12600
应交税费——应交增值税（进项税额） 2260
待处理财产损溢 1400
贷：银行存款 16260
【正确答案】B
【答案解析】进项税额=（2040+220）×90%=2034（元），待处理财产损溢=（12000+2040+2000+220）×10%=1626（元），原材料金额=（12000+2000）×90%=12600（元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-02-17）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2018-02-17
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