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税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税（2.20）
梦想是什么，追求的时候不知道是什么，只知道是信念，实现了那种喜悦才明白梦想是什么。正保会计网校税务师每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为税务师《涉税服务实务》每日一练，你练了吗？
单选题
2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A、借：在建工程 20.40万
贷：应交税费——增值税检查调整 20.40万
B、借：在建工程 22.95万
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 22.95万
C、借：应交税费——待抵扣进项税额 8.16万
贷：应交税费——增值税检查调整 8.16万
D、借：在建工程 22.95万
贷：应交税费——未交增值税 22.95万
【正确答案】 C
【答案解析】 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-02-20）
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2018-02-20
纠错责任编辑：rain
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