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2014年注税考试《税法二》每日一练：应缴纳企业所得税
单选题
（2011）某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
【正确答案】B
【答案解析】收入额=经费支出总额÷（1-核定利润率-营业税税率）=450÷（1-25%-5%）=642.86（万元）
应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642.86×25%×25%=40.18（万元）
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2014-04-16）
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正保会计网校
2014-04-16
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