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税务师《涉税服务实务》每日一练:(10.17)

来源: 正保会计网校 编辑: 2020/10/17 08:56:04 字体:

知识和能力是一点一点积累起来的,要留意有扎实的基础,要留意温习和巩固,不能急于求成。做好每日一练,从一道道试题开始积累知识吧!

单选题

大鹏电子产品有限公司(一般纳税人),是拥有进出口经营权的生产企业,2019年2月外销收入1000万元,内销销售额200万元,当期进项税额200万元,当期免税购进原材料100万元,上期留抵税额10万元,已知该企业涉及的增值税率是16%,退税率是13%。则该公司当期的免抵税额是( )万元。

A、0 

B、34 

C、45 

D、145  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
当期不得免征和抵扣税额=1000×(16%-13%)-100×(16%-13%)=27(万元)  当期应纳税额=200×16%-(200-27)-10=-151(万元)  当期免抵退税额=1000×13%-100×13%=117(万元)  当期应退税额=117(万元);当期免抵税额=0(万元)  当期留抵税额=151-117=34(万元),留在“应交税费——应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。 

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税务师:每日一练《税法一》(10.17)

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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