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税务师《税法一》每日一练：增值税（11.03）
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单选题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2020年1月在B市取得含税建筑收入350万元，支付含税分包款120万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税（ ）万元。
A、4.22
B、6.42
C、6.70
D、10.19
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。 自2019年4月1日起：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（万元） 【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务。这是全面营改增之后的重点内容，做此类题目最关键的是熟记预缴税款的公式，注意一般计税方法和简易计税方法的预缴税款公式是不同的。 （1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的： 自2019年4月1日起：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% （2）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的： 应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 
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