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税务师《税法二》每日一练：纳税调整金额（12.22）
聪明出于勤奋，天才在于积累。坚持做好税务师考试每日一练试题，通过考试就会更容易一点。
单选题
甲公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2020年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元），实际发生职工福利费150万元，实际发生职工教育经费100万元。甲公司2020年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为（ ）万元。
A、10
B、30
C、44
D、52
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝1000×14%＝140（万元），实际发生150万元，应调增应纳税所得额＝150－140＝10（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝1000×8%＝80（万元），实际发生100万元，应调增应纳税所得额＝100－80＝20（万元）。职工福利费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额＝10＋20＝30（万元）【提示】自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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