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税务师《税法二》每日一练：企业所得税（2021.07.12）
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单选题
2021年某医药制造企业收入总额8000万元，发生的成本及税金3200万元，其中广告费、业务宣传费合计2200万元、形成无形资产的研发费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、1050
B、1100
C、1150
D、1250
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝8000×30%＝2400（万元），本年实际发生了2200万元，上年结转的200万元可以扣除。 应缴纳企业所得税＝（8000－3200－200×200%－200）×25%＝1050（万元） 
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