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税务师《涉税服务实务》每日一练：一般纳税人（2021.10.05）
为什么很多人考税务师？相信大多数考生都是为了在职场更进一步或增加收入。那怎样学习才能取得自己想要的结果呢？无非就是多看书，多听老师的讲解，多做题！正保会计网校税务师每日一练栏目为税务师考生量身定制，每日做题训练，加深对知识点的理解，赶快练习吧！
单选题
乙公司为增值税一般纳税人，2020年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A、借：应交税费——简易计税 1922.33
贷：银行存款 1922.33
B、借：应交税费——预交增值税 1922.33
贷：银行存款 1922.33
C、借：应交税费——预交增值税 3142.86
贷：银行存款 3142.86
D、借：应交税费——简易计税 3142.86
贷：银行存款 3142.86
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%＝66000÷（1＋5%）×5%＝3142.86（元） 在不动产所在地预缴增值税，账务处理： 借：应交税费——简易计税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 “应交税费——简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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