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税务师《税法一》每日一练：当期应退增值税（2022.1.20）
世上无天才，高手都是来自刻苦的练习。而人们往往只看到“牛人”闪耀的成绩，忽视其成绩背后无比寂寞的勤奋。网校为大家准备了税务师《税法一》每日一练，快来练习吧！
单选题
2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元
A、338.00
B、454.00
C、598.00
D、220.00
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
当月不得免征和抵扣税额＝当月出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率－出口货物退税率)＝2000×(13%－11%)＝40(万元)。当期应纳税额＝当期销项税额－(当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额)＝800×13%－(598－40)＝－454(万元)。
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率＝2000×11%＝220(万元)。
当期免抵退税额220万元<当期期末留抵税额454万元，则当期应退增值税＝当期免抵退税额＝220万。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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