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税务师《税法二》每日一练:企业所得税纳税义务人(04.09)

来源: 正保会计网校 编辑: 2022/04/09 11:02:05 字体:

生活不会亏待每一个努力向上的人,未来的幸运都是过往努力的积攒。2022年税务师备考已经开始,时间转瞬流逝,正在备考的小伙伴们赶紧来刷题吧!

单选题

内地居民张某是香港某公司的实际控制人,经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同,不含税代理费600万元,分3年等额收取。不考虑其他税费,2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理,正确的是( )。

A、香港公司在内地没有常设机构,内地企业无需履行代扣代缴义务 

B、香港公司取得来源于内地的收入,内地企业应代扣代缴企业所得税6万元 

C、张某已构成代理型常设机构,应自主申报缴纳企业所得税50万元 

D、内地企业应按照劳务报酬所得,代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。故张某构成代理型常设机构,应自主申报缴纳企业所得税,应纳税额=600÷3×25%=50(万元)。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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