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税务师《涉税服务实务》每日一练：增值税及附加税费申报表（2023.02.15）
税务师基础知识点学完，如何知道自己掌握得好不好呢？当然是做题。知识点记住了，不代表会做题，多做题、做好题，能帮我们加深知识点的印象，巩固基础。正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量税务师练习题，每天可以来刷题！
单选题
纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在（ ）。
A、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”
B、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”
C、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”
D、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。取得增值税专用发票以外的扣税凭证——增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。【点评】《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的填写说明。
增值税及附加税费申报表附列资料（二） | ||||
（本期进项税额明细） | ||||
一、申报抵扣的进项税额 | ||||
项目 | 栏次 | 份数 | 金额 | 税额 |
（一）认证相符的增值税专用发票 | 1＝2＋3 |
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其中：本期认证相符且本期申报抵扣 | 2 |
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前期认证相符且本期申报抵扣 | 3 |
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（二）其他扣税凭证 | 4＝5＋6＋7＋8a＋8b |
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其中：海关进口增值税专用缴款书 | 5 |
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农产品收购发票或者销售发票 | 6 |
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代扣代缴税收缴款凭证 | 7 |
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加计扣除农产品进项税额 | 8a | — |
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其他 | 8b |
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（三）本期用于购建不动产的扣税凭证 | 9 |
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（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 | 10 |
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（五）外贸企业进项税额抵扣证明 | 11 | —— |
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当期申报抵扣进项税额合计 | 12＝1＋4＋11 |
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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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