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税务师《税法一》每日一练：个人出租住房的增值税处理（2023.03.29）
遇到挫折，不要退缩，要迎难而上！翻山越岭后的风景更加美丽。来做税务师《税法一》每日一练吧，你一定能攻克难题！
单选题
2023年10月，张某出租其当年购入的位于北京市的一处住房，一次性预收一年的租金共计15万元，下列关于张某出租住房增值税的处理正确的是（ ）。
A、张某不用缴纳增值税
B、预收租金应在本年纳税的部分为3个月租金
C、张某应在住所地预缴增值税
D、张某应缴纳增值税0.21万元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
选项B，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项A、D，自2023年1月1日至2023年12月31日，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；张某作为其他个人，在对应租期内分摊的月租金收入不足10万元，所以不用缴纳增值税。选项C，其他个人，按规定向不动产所在地主管税务机关申报纳税，不需要预缴增值税。【点评】本题考查的是个人出租住房的增值税处理。
注意，自2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房：
（1）一般纳税人向个人出租住房：可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
（2）小规模纳税人向个人出租住房：按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
（3）住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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