专家解读｜各部门、机构在资产评估行业联合监管下的发展与探索

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专家解读｜各部门、机构在资产评估行业联合监管下的发展与探索

2021年02月19日，财政部发布了《关于印发<加强资产评估行业联合监管若干措施>的通知》（以下简称《通知》）。《通知》对财政部监督评价局、中国资产评估协会建立实施资产评估行业联合监管工作机制提出要求，是财政部继2020年04月发布《关于印发〈加强注册会计师行业联合监管若干措施〉的通知》并顺利实施注册会计师行业联合监管之后，财政部围绕加强财会监督、对主管行业实施行政机关与行业协会联合监管的“第二单”。至此，财政部对注册会计师、资产评估行业实现联合监管“全覆盖”，在坚持完善党和国家监督体系重要指示精神，加强财会监督工作方面迈出了坚实的一步。

一、《通知》中的行业个性化规定和创新点

与注册会计师行业联合监管措施相比，《通知》同样对加强党对联合监管工作的集中统一领导、建立联合监管工作机制、夯实联合监管基础等做了相关规定，但同时又结合资产评估行业性质，做出符合行业个性化的规定和创新：

1、在建立联合监管工作机制方面强调“依法履职”。《通知》要求依据《中华人民共和国资产评估法》，严格执行《资产评估行业财政监督管理办法》《财政检查工作办法》《资产评估执业质量自律检查办法》及相关法规制度，依法依规依程序开展检查；强调加强制度机制的顶层设计，建立财政部监督评价局与中国资产评估行业的联合监管工作机制，加强中央与地方财政部门和行业协会的密切合作，形成监督合力。

2、在执业质量联合检查方面新增“统一标准制度”。在对注册会计师行业与资产评估师行业进行执业质量联合检查中均规定了“五统一”原则，即“统一检查计划、统一规范程序、统一组织实施、统一处理处罚、统一发布公告”，但《通知》中除了“五统一”之外新增了“统一标准制度”。由于资产评估行业仅有30多年的发展，评估理论和实务中还存在一些争议点，因而在进行联合检查时，标准的统一有利于联合检查的实施，进一步促进行业的发展。

3、在日常监管中运用信息技术监管行业面，机构自查自纠和协会自律检查相结合。《通知》中强调运用信息技术手段开展日常数据分析，掌握行业面上情况，通过风险识别发现有关问题线索，提出监管重点及有关措施；同时构建资产评估行业监管一体化管理信息平台，实现行政监管和行业自律信息共享。对监管工作中发现的普遍共性问题，组织资产评估机构开展自查自纠，必要时由中国资产评估协会开展专项自律检查。

4、在队伍建设中注重发挥行业专家资源优势，加强一线监管力量。《通知》中强调注重发挥资产评估行业专家资源优势，在财政部层面成立资产评估技术咨询专家小组，协会层面建立资产评估行业技术专家库，协助开展相关监管工作。

二、资产评估行业联合监管的现状

在以往的监管工作中，资产评估行业存在检查部门众多，检查密度较高、标准尺度不完全一致、检查周期较长等问题。

资产评估机构面临的检查是多方位的，包括行业主管部门财政部监督评价局、地方财政局；行业自律组织中评协、地方行业协会；上市公司业务涉及证监会、地方证监局；经济业务延伸检查机构配合调查的如法院、审计署等。评估机构平均每年都要接待不同部门的各种检查，不同检查的标准、尺度和内容等则根据被检查评估项目的情况可能各不相同，甚至出现同一个项目被多个部门分别检查的情况。一项检查工作少则一两周，多则一两个月，对于评估机构而言，面对检查都是一项繁重的工作。

三、资产评估行业联合监管的建议

在新形势下推进资产评估行业联合监管，既是对行业监管工作的一项重大改革，也是加强财政监督的创新手段，在实施资产评估行业联合监管中，相关建议如下：

1、在思想上要切实加强党的领导。以党的纪律为统领，严格执行财政部《会计和评估监督检查工作纪律》，增强纪律约束力和制度执行力，及时完成上位法的制定，保证监管公信力和公正性。

2、在监管操作上应重视检查标准的制定。对评估检查的工作规范、检查重点和质量控制等方面做深入细致的研究，形成可操作的工作规则和指引，保证检查的规范性和专业性。

3、在监管方式上应加强信息化手段的运用。推动财政联合监管数据与证监会、国资委等的监管信息数据的共享，充分利用大数据的功能和作用，实现以信息化、智能化提升随机抽查的效率和效果，实现信息共享，提高工作效率。

4、在项目选择上应在关注重大项目的同时兼顾特殊项目的检查。在检查项目的选择上应切实加强对中央企业、中央金融机构、国有企业、上市公司等体量较大、影响较广的评估业务的监管；同时，还应特别关注评估收费明显偏低、评估程序执行不到位等特殊项目的检查。在保障国家特色市场经济的平稳健康发展的同时保证评估行业的良性发展。

5、在人才培养上要加强联合监管部门人员的交流与培训。联合监管的目的在于更好的发挥资产评估在经济社会发展中的重要专业力量，也是做好财政管理的重要基础工作。因此，行业联合监管人员组成既应包括财政监督人员，又要纳入评估行业专家等。这些人员可以通过借调和外驻等形式，了解其他部门的工作实质，再通过内部培训等方式，让更多专业人员更全面更客观的理解行业监管和评估行业的实质，提高联合监管的水平，促进评估行业的良性发展。

四、评估行业协会和机构的发展建议

资产评估行业要更好的服务财政部门，助其更好的发挥财会监督作用，就必须不断提升自身专业服务的深度和广度，建议从以下几个方面进行提升：

1、协会应加强对联合监管检查结果的应用，对发现的严重违法违规或者频繁违规的机构、个人列入行业黑名单，与各监管部门信息共享。

2、协会应充分利用相关信息资源，建立资产评估机构评价体系实施分类管理，在重大项目推荐、重要领域的专家推选等方面提供信息资料，对于执业质量过硬的机构和个人予以积极的鼓励支持。

3、协会可运用信息化工具和手段，最大可能的实现行业内的信息资源共享和机构之间的交流与合作，加大行业正面形象宣传；加强评估行业人才的交流与培训，从而使得评估机构和资产评估师更好的服务市场，提升资产评估行业声誉和公信力。

4、资产评估机构应逐步完善治理机制，加强公司治理建设，推进机构良性的可持续发展。资产评估机构应坚守独立性底线，强化风险意识，在评估程序、评估模型、参数选取、期后事项披露等方面不断完善执业程序和内部质量控制，提高执业质量；加强对执业人员的体系化培养、提升其专业胜任能力；进一步加强信息化建设，为项目质量管理和风险控制提供坚实的技术支撑。

资产评估行业作为财会监督体系的重要组成部分，是市场经济诚信链条中的重要一环，也是服务市场经济有序发展的重要专业力量。评估机构应秉持专业精神提供专业服务，自觉承担宣传、引导、督促遵守执业准则、发挥自律监管的职能。通过评估机构不断提高执业水平、不断拓展服务领域、不断增强社会公信力，从而达到以点带面、积极引导的辐射作用，助力财政资产管理强化财会监督，使行政监管和行业自律有机融合、协同推进，把资产评估行业监管制度优势更好转化为治理效能，促进资产评估行业持续健康发展。

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