免费问答

好的，假如我们和乙方签订的是甲供材10万的装修合同，乙方开给我们3万的甲供材料发票，然后我司开给乙方的装修发票是10万还是7万呢?

你给他开具7万处理就可以了。

老师，您的意思是，签10万的甲供材装修合同，注明3万为甲供材料，我方开具的装修发票是7万。然后我司缴纳增值税=（7万装修收入-3万甲供材-劳务费发票金额）/1.03*0.03，可以这样吗？

如果甲方给你开了3万的发票，你就只是 （7万装修收入--劳务费发票金额）/1.03*0.03

那我收到的3万发票就只是入成本影响我的企业所得税是吗

是的，这个只能影响你的所得税。

老师，其实我们的业务是这样的。之前也有咨询过您，现在我说得全面一点： 甲（装修公司小规模）乙（建材公司一般纳税人）丙（业主客户）三方。实际上甲和丙做装修业务，但是以丙的名义与丙签订了包工包料的装修合同10万，然后甲再与乙签订装修合同。 假如甲跟乙签订甲供材为3万的装修合同：①甲方交增值税（7万装修收入-劳务费）/1.03*0.03 ；乙方缴纳增值税（视同工程分包给我司差额征税）：（10万-7万装修收入）/1.09*0.09=0.28万 ②甲方交增值税（10万装修收入-3万甲供材料-劳务费）/1.03*0.03 ；乙方缴纳增值税（视同工程分包给我司差额征税）：（10万-10万装修收入）/1.09*0.09=0万 我们可以采取第二种方法吗？因为乙公司帮我们代收代付款，不可能帮我们承担税点的。或者老师您有什么方法，可以让乙方不交税呢？

相当于你的业主是丙，现在是丙和甲签订了全包的合同，然后甲再把装修劳务这部分分包给乙。 你这应该是丙和甲签订的合同是10万，甲和乙签订的合同是3万 是这个意思吧

不是的，老师。我们公司是装修公司（甲），因为新成立，没有装修资质，所以建材公司（乙）一起合作，并且以①建材公司（乙）的名义跟客户（丙）签订装修合同10万，然后②装修公司就需要跟乙需要签订装修合同（视为代理分包合同），实际上也是10万的，因为建材公司只是代收代付这笔10万的装修款，并没有收取任何的费用。但是税法上不能签订代收代付合同，只能签订装修承包合同。所以我们就在想与建材公司签订甲供材的装修合同会不会更省税

就相当于是业主方和有资质方签订10万的合同，然后有资质方和你签订10万的合同。 那么这个材料是由谁出

实际上人工和材料都是我们公司出，实际上也是我们和客户在做装修生意，只是用了建材公司过了一道合同和收款而已。所以我们现在主要解决的问题是，怎么才能不让建材公司交税，而且合情合理

不管你实际是怎样，你账上是看形式上是如何处理。 你这里建材公司是一般纳税人的话，比如你合同10万，首先是由他开给业主方，开10万，然后你给他开10万的成本票，这样增值税也抵扣了，所得税也不涉及了，他就不存在 税，涉及到万分之三的印花税，这个是避免不了的

哦，原来这么简单啊？我还以为签甲供材的装修合同会比较适合，因为刚好他们也是卖装修材料的

不需要，你直接这样处理，他在中间只涉及印花税了

但是也有人说，因为我们是小规模，开的是普票，如果他们按照差额征税，用收到我方的10万装修发票去抵减，即（10万全部价款-10万分包费用）=0元不交增值税，到最后税局会要他们补税。因为他们减除的10万分包费用，税点只有3%，只是价税合计10万而已

你是小规模，不是一般纳税人，你如果是小规模的话，你开给他的票所得税他不交。 增值税还是要交一部分的。你抵不完全 。 这样的话，你可以考虑作为分包处理，也就是差额计税。这样他不交增值税和所得税，也就是你说的这种方式。

对呀，老师，我的意思也是按分包处理，差额计税，但是有咨询过一些有经验的人，他们也是说就算这种方式，税局会让他们补税，因为他们抵掉的分包费10万，税点只有3%

分包的话你这里不符合正常经营，有哪个工程分包他不赚钱呢，是不可能的呀。 所以这种被税局查到让你补税可能性比较大。 所以我建议还是适当 交点增值税，不担风险。

那好吧，那换句话就是说没有任何方式可以让建材公司不交税了？

是的，你这形式上属于他的工程项目，适当 交点税，不引起 税务预警。