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境内企业向境外企业支付完全在境外发生的费用,要代扣代缴增值税和企业所得税税吗

84784967| 提问时间:2024 03/29 10:38
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宋生老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师/中级会计师
根据《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2016年第29号),境内企业向境外企业支付的某些服务费用可能享受增值税免税政策。例如,如果服务完全在境外发生,并且属于规定的跨境应税行为,如工程项目在境外的建筑服务、境外会议展览服务等,这些服务可能免征增值税。在这种情况下,境内企业不需要代扣代缴增值税。 企业所得税 对于企业所得税,境内企业向境外企业支付的费用,如果属于境外所得,根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定,境外企业在中国境内没有设立机构场所,且所得与机构场所无实际关联的,一般不需要在中国缴纳企业所得税。但是,如果境外企业在中国境内有设立机构场所,或者所得与机构场所有实际关联,那么可能需要缴纳企业所得税。
2024 03/29 10:40
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